中级审计师

一、单项选择题

1、某企业2014年年初未分配利润贷方余额为 35000元，本年实现净利润700000元，提取盈余公积105000元，则未分配利润的账户余额为：

A、630000元

B、695000元

C、70000元

D、35000元

2、甲公司2012年5月1日购入乙公司普通股股票一批，成本2300万元，将其划分为交易性金融资产。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元。甲公司使用企业所得税税率为25%，若不考虑其他因素，2012年甲公司应确认：

A、递延所得税资产150万元

B、递延所得税负债150万元

C、递延所得税资产575万元

D、递延所得税负债725万元

3、某企业2010年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元;假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25%。该企业2010年所得税费用为：

A、250万元

B、232.5万元

C、245万元

D、257.5万元

4、下列各项中，应计入营业外收入的是：

A、银行存款利息收入

B、存货盘盈

C、债务重组利得

D、确实无法收回的应收账款

5、某企业某月销售生产的商品确认销售成本100万元，销售原材料确认销售成本10万元，本月发生现金折扣1.5万元。不考虑其他因素，该企业该月计入到其他业务成本的金额为：

A、100万元

B、110万元

C、10万元

D、11.5万元

6、企业发生的下列各项业务中，可能影响企业当期利润表中营业利润的是：

A、可供出售金融资产在资产负债表日的暂时性波动

B、出售固定资产取得的收入与账面价值的差额

C、交易性金融资产发生的公允价值变动

D、收到因享受税收优惠而返还的营业税

7、销售合同中规定了由于特定原因买方有权退货的条款，而企业又不能确定退货的可能性，这种情况下，销货收入的确认时间为：

A、向购货方交付商品时

B、收到货款时

C、同意按购货方要求对商品质量、品种等方面不符合合同规定的问题进行检查时

D、退货期满时

8、某企业2011年10月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收入为400万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。2011年已确认劳务收入80万元，截至2012年12月31日，该劳务的累计完工进度为70%。2012年该企业应确认的劳务收入为：

A、70万元

B、100万元

C、120万元

D、200万元

二、多项选择题

1、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有：

A、无形资产的账面价值大于计税基础

B、固定资产的账面价值小于计税基础

C、可供出售金融资产的账面价值大于计税基础

D、因未决诉讼确认的预计负债，其账面价值大于计税基础

E、投资性房地产的账面价值大于计税基础

2、下列减值准备中，按照我国会计准则，一经计提，不得转回的有：

A、坏账准备

B、存货跌价准备

C、持有至到期投资减值准备

D、长期股权投资减值准备

E、固定资产减值准备

3、下列各项，影响企业利润总额的有：

A、管理费用

B、财务费用

C、所得税费用

D、商品的销售成本

E、营业外收入

4、下列各项中，应计入财务费用的有：

A、诉讼费

B、业务招待费

C、汇兑损失

D、购货单位享受的现金折扣

E、广告费

5、下列各项中，工业企业应确认为其他业务收入的有：

A、对外销售材料收入

B、出售专利所有权收入

C、处置营业用房净收益

D、转让商标使用权收入

E、罚没利得

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