初级审计师

二、多项选择题

1、在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有：

A、本期计提固定资产减值准备

B、本期转回存货跌价准备

C、本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏

D、实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

E、根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债

2、不属于销售商品收入确认条件的是：

A、主要风险和报酬转移给购买方

B、既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制

C、商品已经发出

D、经济利益可能流入

E、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量

3、某公司2012年营业收入30000万元，营业成本20000万元，营业税金及附加为300万元，销售费用为1000万元，管理费用为1500万元，财务费用为350万元，资产减值损失为100万元，公允价值变动损益为100万元，投资收益为250万元，营业外收入为250万元，营业外支出为25万元。根据上述资料，下列说法中正确的有：

A、2012年营业利润7100万元

B、2012年利润总额7325万元

C、2012年 期间费用为2850万元

D、2012年营业利润7325万元

E、2012年利润总额5493.75万元

4、下列各项中，属于费用的有：

A、制造费用

B、管理费用

C、营业外支出

D、销售费用

E、财务费用

三、案例分析题

1、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。该企业2011年度有关资料如下：

(1)本月对外销售A产品100万件，根据以往经验，A产品发生的退货率为5%。该产品成本每件为12元，销售价格每件为20元。

(2)本月计入投资收益的债券利息收入为10万元，其中取得国债利息收入为5万元。

(3)本月发生营业税金及附加150万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元。

(4)本月接受现金捐赠3万元。

(5)本月处置固定资产净收益20万元，另支付固定资产清理费1万元。

假定不考虑其他因素。

要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。

<1> 、2011年利润表中营业利润为：

A、520万元

B、560万元

C、550万元

D、510万元

<2> 、2011年利润表中利润总额为：

A、582万元

B、542万元

C、552万元

D、600万元

<3> 、2011年利润表中所得税费用为：

A、134.25万元

B、135.5万元

C、127.5万元

D、150万元

<4> 、2011年利润表中净利润为：

A、407.75万元

B、427.75万元

C、406.5万元

D、450万元

<5> 、2011年利润表中营业外收入为：

A、20万元

B、23万元

C、22万元

D、3万元

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