初级审计师

一、单项选择题

1、企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是：

A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

2、黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2011年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2011年黄山公司应确认的递延所得税负债为：

A、-75万元

B、-25万元

C、0万元

D、300万元

3、某公司12月份销售材料一批，价款1000万元，增值税17万元，款项收到，存入银行。出租固定资产收到租金10万元，出售无形资产的净收益20万元，则甲公司确认的其他业务收入为：

A、1030万元

B、1010万元

C、1000万元

D、1027万元

4、下列各项中，不应计入税金及附加的是：

A、应交的城市维护建设税

B、应交的增值税

C、应交的资源税

D、应交的消费税

6、甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件(含100件)以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2010年11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17%。甲企业于11月23日收到该笔款项，假定计算现金折扣时不考虑增值税，则应给予乙公司的现金折扣的金额为：

A、900元

B、1 000元

C、1 170元

D、2 340元

7、下列各项，计入财务费用的是：

A、销售商品发生的商业折扣

B、销售商品发生的销售折让

C、销售商品发生的现金折扣

D、委托代销商品支付的手续费

8、2012年10月1日，甲公司与客户签订了一项固定资产建造合同，承建办公楼。预计2013年12月31日完工。合同总金额12000万元，预计总成本10000万元。截止2012年12月31日，甲公司实际发生合同成本3000万元，假定该建造合同的结果能够可靠地估计。2012年度甲公司对该项建造合同确认的收入为：

A、3600万元

B、3000万元

C、12000万元

D、10000万元

9、2012年7月1日，甲公司对外提供为期14个月的安装劳务，合同总收入580万元。2012年共发生劳务成本230万元，但无法可靠地估计该项劳务交易结果。若预计已发生的劳务成本能得到补偿金额为120万元，则甲公司2012年度因该项业务应确认的收入为：

A、230万元

B、120万元

C、350万元

D、580万元

10、下列关于企业进行利润分配的说法，不正确的是：

A、企业当年实现的净利润，首先应当弥补以前年度尚未弥补的亏损

B、提取盈余公积在向投资者分配净利润之后

C、缴纳企业所得税在提取盈余公积之前

D、最终净利润可以以股利形式分配给股东

11、企业进行对外投资取得的收益计入：

A、公允价值变动损益

B、投资收益

C、营业外收入

D、其他业务收入

12、按照会计准则的规定，下列项目中不应确认为收入的是：

A、出售原材料取得的收入

B、设备出租收入

C、违约金收入

D、销售商品收取的不含税价款

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