证券从业资格证

一、单选题

1、为了进一步提高上市公司质量，中国证监会长期以来要求在股票发行工作中实行( )。

A、先发行上市，后改制运行

B、先改制运行，后发行上市

C、改制发行上市同时进行

D、部分改制运行，部分发行上市

2、拟上市公司开展改组工作，一般以( )为牵头召集人，成立专门的工作协调小组，召开工作协调会。

A、财务顾问

B、会计师事务所

C、律师事务所 来源：中大网校

D、评估机构

3、按照国有资产监督管理委员会《关于规范国有企业改制工作意见》，国有企业在改制前，首先应进行( )。

A、产权界定

B、报表审计

C、清产核资

D、资产评估

4、( )是指对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理。

A、损益认定

B、账务清理

C、价值重估

D、资产清查

5、执行分析程序，确定重要性水平，分析审计风险，属于审计的( )。

A、审计回顾阶段

B、计划阶段

C、实施审计阶段

D、审计完成阶段

6、在证券承销业务中，应注意依据历史上不同的文件规定，对于已设立的股份有限公司的资产评估历史进行( )。

A、尽职调查

B、评估立项

C、确认所有者的财产和权益

D、部分资产评估

7、清产核资工作按照( )的原则，由同级国有资产监督管理机构组织指导和监督检查。

A、统一规范、分级管理

B、分级规范、统一管理

C、分区规划管理

D、分层自行管理

8、国有资产的产权界定应当依据( )的原则进行。

A、谁投资、谁拥有产权

B、谁经营、谁拥有产权

C、谁授权、谁拥有产权

D、谁管理、谁拥有产权

9、评定无形资产的重估价值，如果是自创的或者自身拥有的无形资产，根据( )。

A、其形成时发生的实际成本

B、购入成本以及该项资产具备的获利能力

C、该项资产具有的获利能力

D、其形成时发生的实际成本及该项资产具备的获利能力

10、根据需要，国家可以以一定年限的国有土地使用权作价人股，经评估作价后，界定为( )。

A、国家法人股

B、国有股

C、国有法人股

D、国家股

11、在( )，注册会计师需要确定两个层次的重要性水平：会计报表和账户余额。

A、审计回顾阶段

B、计划阶段

C、实施审计阶段

D、审计完成阶段

12、判断和掌握拟发行上市公司的关联方、关联关系和关联交易，除按有关企业会计准则规定外，应坚持( )原则。

A、宽松

B、从实际出发

C、合理

D、从严

13、经( )确认的土地评估结果，是确定土地使用权折股及土地使用权出让金、租金数额的基础。

A、国家土地管理部门

B、国务院

C、资产评估机构

D、中国证监会

14、公司改组为上市公司，其使用的国有土地使用权必须评估。应当由土地资产的使用单位或持有单位向国家土地管理部门提出申请，然后聘请具有( )级土地评估资格的土地评估机构评估。

A、A

B、AA

C、AAA

D、A

15、有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其部分资产改建为股份公司的，如进入股份公司的净资产(指评估前净资产)累计高于原企业所有净资产的50%(含50%)，或主营生产部分的全部或大部分资产进入股份制企业，其净资产折成的股份界定为( )。

A、国家股

B、国有股

C、国有法人股

D、国家法人股

16、公司在改组为上市公司时，应当根据公司改组和资产重组的方案确定资产评估的范围。基本原则是( )。

A、进入股份有限公司的核心资产必须进行评估

B、进入股份有限公司的资产都必须进行评估 来源：中大网校

C、进入股份有限公司的无形资产都必须进行评估

D、进入股份有限公司的固定资产都必须进行评估

17、企业股份制改组必须聘请专业中介机构，但可以不聘请( )。

A、具有从事证券相关业务资格的会计师事务所

B、具有证券投资咨询资格的投资咨询公司

C、具有从事证券相关业务资格的资产评估机构

D、律师事务所

18、被审计单位资产负债表截止日到审计报告日发生的，以及审计报告日至会计报表公布日发生的对会计报表产生影响的事项称为( )。

A、期中事项

B、期前事项

C、期后事项

D、后续事项

19、资产评估报告书必须由( )。

A、资产评估委托方独立撰写

B、资产评估机构独立撰写

C、资产评估机构和资产评估委托方共同撰写

D、政府主管部门撰写

20、国家对商标权、专利权等知识产权的保护有( )。

A、局限性

B、期限性

C、专有性

D、长期性

二、多选题

1、下列属于《证券法》对股份有限公司申请股票上市要求的是( )。

A、股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

B、公司股本总额不少于人民币1000万元

C、公开发行的股份达到公司股份总数的20%以上;公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为l0%以上

D、公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

2、拟发行上市的公司改组应遵循的原则是( )。

A、突出公司主营业务，形成核心竞争力和持续发展的能力

B、按照《上市公司治理准则》要求独立经营，运作规范

C、有效避免同业竞争，减少和规范关联交易

D、先发行上市，后改制运行

3、发起人以非货币性资产出资，应将开展业务所必需的( )投入拟发行上市公司。

A、固定资产

B、在建工程

C、无形资产

D、其他资产

4、发起人投人拟发行上市公司的业务和资产应独立完整，遵循( )原则。

A、人员、机构、资产相结合

B、人员、机构、资产按照业务划分

C、债务、收入与成本、费用相配比

D、债务、收入、成本、费用等因素与业务划分相配比

5、有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其部分资产改建为股份公司的，( )。

A、如进入股份公司的净资产累计高于原企业所有净资产的50%(含50%)，或主营生产部分的全部或大部分资产进入股份制企业，其净资产折成的股份界定为国家股

B、若进入股份公司的净资产低于50%(不含50%)，则其净资产折成的股份界定为国有法人股

C、如进入股份公司的净资产累计高于原企业所有净资产的50%(不含50%)，或主营生产部分的全部或大部分资产进入股份制企业，其净资产折成的股份界定为国有法人股

D、若进入股份公司的净资产低于50%(含50%)，则其净资产折成的股份界定为国家股

6、拟发行上市公司的高级管理人员可以在持有公司5%以上股权的股东单位及其下属企业担任( )的职务。

A、董事

B、财务负责人

C、总经理

D、监事

7、拟发行上市公司独立性要求包括( )。

A、资产独立完整

B、业务独立

C、人员独立

D、财务独立

8、以下属于拟上市公司关联方的有( )。

A、发行人参与的合营企业、联营企业

B、控股股东及其股东控制或参股的企业

C、对控股股东及主要股东有实质影响的法人或自然人

D、主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员或与上述关系密切人士控制的其他企业

9、会计报表审计过程包括( )。

A、计划阶段

B、实施审计阶段

C、审计完成阶段

D、评估阶段

10、组建股份有限公司，视投资主体和产权管理主体的不同情况，其所占用的国有资产分别构成( )。

A、国家股

B、国有股

C、国有法人股

D、国家法人股

三、判断题

1、法人财产权从法律意义上回答了资产归属问题，同时，从经济意义上回答了资产的经营问题。( )

2、公司法人财产的安全性是公司参与市场竞争的首要条件，是公司作为独立民事主体存在的基础，也是公司作为市场生存和发展主体的必要条件。( )

3、2006年1月1日《公司法》修订实施前发起设立的股份有限公司，历史上的上市情况分为两种：一种是不论其股东所有制性质如何，如果该公司经营期满3年，增资公开发行股票后，即可申请公开发行的股票上市交易;另一种是新发起设立、设立时间不满3年的股份有限公司。( )

4、《证券法》对股份有限公司申请股票上市要求是公司股本总额不少于人民币5000万元。( )

5、拟发行上市的公司原则上应采取整体改制方式，即剥离非经营性资产后，企业经营性资产整体进入股份有限公司。企业不应将整体业务的一个环节或一个部分组建为拟发行上市公司。( )

6、发起人或股东将经营业务纳人拟发行上市公司的，该经营业务所必需的商标可不进入公司。( )

7、拟发行上市公司原则上应以租赁方式从主发起人或控股股东、国家土地管理部门取得合法土地使用权。( )

8、拟发行上市公司应拥有独立于股东单位或其他关联方的员工，并在有关社会保障、工薪报酬、房改费用等方面分账独立管理。( )

9、拟发行上市公司不得为控股股东及其下属单位、其他关联企业提供担保，或将以拟发行上市公司名义的借款转借给股东单位使用。( )

10、关联关系主要是指在财务和经营决策中，有能力对发行人直接或间接控制或施加重大影响的方式或途径，主要包括关联方与发行人之间存在的股权关系、人事关系、管理关系及商业利益关系。( )

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（责任编辑：lqh）

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