报关水平测试

一、单选题 
1．某贸易公司从荷兰进口了3 000箱“喜力”牌啤酒，规格为24支×330毫升/箱，申报价格为FOB鹿特丹HKD50/箱，发票列明：运费为HKD20 000，保险费率为0.3%，经海关审查属实。该啤酒的优惠税率为3.5元/升，消费税税额为220元/吨（1吨=988升），增值税税额为17%，外汇牌价为100港元=106人民币元。该批啤酒的关税、消费税和增值税分别为（ ）。 
A) 83 160、5 291、42 066.67人民币元
B) 83 160、5 291、45 762.85人民币元
C) 83 160、5 227.20、 44 863.34人民币元
D) 83 160、5 227.20、30 726.14人民币元
2．某贸易公司于1998年1月1日（星期五）进口一批货物，海关于当日开出税款交纳证，由企业纳税。其中关税税款为人民币24 000元，增值税税款为人民币35 100元，消费税税款为人民币8 900元。该公司于1月24日交回税款交纳证。经核查，实际交纳日期为1月17日。经计算，该公司应交纳的滞纳金为（ ）。
A) 人民币168元
B) 人民币476元
C) 人民币340元
D) 人民币748元
3．某进出口贸易公司从美国进口了一台电梯，发票列明如下：成交价格为CIF珠海USD100 000，电梯进口后安装、调试费USD4 000。经海关审查上述成交价格属实，且安装、调试费已包含在成交价格中，则海关审定该台电梯的完税价格为（ ）。
A) USD100 000
B) USD104 000
C) USD96 000
D) USD98 000
4．我国增值税基本税率为17%，但对于一些关系到国计民生的重要物资，增值税税率较低，为13%。在下列选项中，增值税不是13%的是（ ）。
A) 粮食、食用植物油
B) 石油、柴油、汽油
C) 图书、报纸、杂志
D) 饲料、化肥、农药、农机、农膜
5．某进出口公司出口某种货物100件，每件重250公斤，成交价为CFR香港50 000元人民币。已申报运费为每公吨350元人民币，出口税率为15%，这样，海关应征出口税为（ ）。
A) 6 187元
B) 7 500元
C) 5 380.5元
D) 4 820元
6．某批进口货物CIF价20万元人民币，该货物法定税率为30%，经批准的减税税率为15%，按照海关征收监管手续的规定，海关征收的该批进口货物的监管手续费是（ ）。
A) 300元
B) 450元
C) 600元
D) 750元
二、多选题 
1．下列诸项是关于海关对某些特殊进口货物完税价格审定的叙述，其中正确的有（ ）。 
A) 符合海关规定运往香港修理的价值HKD400 000的运输船，在港修理费和材料费共计HKD30 000，修理完毕复进境时，海关可按HKD30 000审定完税价格
B) 符合海关规定前往香港作后期加工制作的卡拉OK影碟，进境时向海关申报的加工费为HKD10/张，海关可按HKD10/张和该影碟复进境时的运、保费为基础审定完税价格
C) 某单位未到监管年限的免税进口小轿车，在申请内销补税时，海关按其原进口时的成交价格审定完税价格 
D) 融资性租赁进口货物的收货人要求一次性支付关税的，海关可以该项进口货物的成交价格为基础审定完税价格 
2．以下选项是关于海关审定完税价格的几种叙述，其中正确的选项是（ ）。
A) 进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格为完税价格
B) 进口货物的到岸价格不能确定时，可以该项目进口货物同一出口国（或地区）购进的相同或类似货物的成交价格为基础估定完税价格 
C) 进口货物的到岸价格不能确定时，可以该项进口货物的相同或类似货物在国际市场上的成交价格为基础估定完税价格 
D) 进口货物的到岸价格不能确定时，可以该项货物相同或类似货物在国内市场上的零售价格减去进口关税、进口环节其他税费以及进口后的运输、储存、加工并扣除其利润后的价格为基础估定完税价格  [Page]
3．某公司进口圆钢一批，成交价格为CIF天津USD1 000。已知外汇牌价为USD100=850人民币元，关税税率为10%，增值税税率为17%。海关于1998年9月1日（星期二）填发税款交款书，该公司于1998年9月11日交款，请指出计算错误的滞纳金金额（ ）。 
A） 9.76元
B） 7.32元
C） 4.88元
D） 2.44元
4．某公司进口一批货物，经海关审查后仍未能确定其成交价格，决定用进口货物的类似货物在国内市场的批发价格来计算关税完税价格，已知该货物的国内批发价为20000元人民币，关税税率为20%，增值税税率为17%，则该货物的关税税额和增值税税额是（ ）。 
A) 关税税额为2 493.76元人民币
B) 关税税额为2 857.14元人民币
C) 增值税税额为2 543.64元人民币
D) 增值税税额为2 914.29元人民币
5．根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，在下列进口商品中（ ）按从量定额的办法计征消费税。 
A) 粮食白酒
B) 薯类白酒
C) 黄酒
D) 啤酒
6．某公司进口货物一批，经海关审查未能确定其成交价格，决定采用进口货物的类似货物在国内市场的批发价格来计算，类似货物在国内市场的批发价格为40 000人民币元，关税税率为20%，增值税税率为17%，这样该货物的关税额和增值税额分别为（ ）。 
A) 关税税额为4 987.52元人民币元
B) 关税税额为5 714.28元人民币元
C) 增值税额为5 087.28元人民币元
D) 增值税额为5 828.58元人民币元
三、判断题 
1．某机械设备进出口公司1997年12月进口一批设备配件，后于1998年2月对该批设备配件进口税款提出异议。海关经审核，发现由于计算错误，造成多征税款43,750元人民币，根据海关的规定，该公司可要求海关予以退还上述多征的税款。（ ）
2．滑准税是根据进口商品价格的变化设置不同税率计征税款的一种关税。从1997年10月1日起，我国海关对进口的新闻纸实行滑准税。（ ）
3．索赔进口货物进口时，海关都予以免征进口关税和进口环节税。（ ）
4．纳税义务人对海关征税有异议的，在提出纳税复议申请后，可以暂缓缴纳税款。（ ）
5．对1995年1月1日后批准的利用外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口的货物，一律免征关税和进口环节税。（ ）
6．关税的征收主体是国家，国家将征收关税的权利授予了海关，其他任何单位和个人均不得行使征收关税的权利。（ ）
四、计算题 
1．某化工公司自日本进口138桶十八醇Steargl alcohol(C-18)，净重20m.t，每吨CIF 新港价US$2 000。求应征关税款。
2．某公司自日本进口圆钢500公吨，申报价格为FOB大阪380美元/公吨，已知申报运费人民币200元，保险费率为0.27%，外汇牌价为1美元=8.71人民币元（中间价），求应征进口增值税是多少？
3．某公司从德国进口奔驰豪华小轿车1辆（排气量超过3 000CC），其成交价格为每辆天津新港25 000美元，求海关应征消费税多少？ 
4．某公司进口货物，CIF价格折合人民币20 000元，该批货物关税税率30%，经有关单位批准关税减半征收（按15%计征），问海关应征收监管手续费多少？
5．1997年3月10日某公司一批施工机械CIF价10 000元，准予暂时进口，该机械至1998年3月10日仍留在境内使用，已知该机械关税税率为10%，问海关应征关税多少？ 

五、思考题
1．我出口某货物，成交价为CIF纽约USD1 000（折合人民币8 500元），已知运费折合为1 500元人民币，保费为50元人民币，出口税率为15%，求应征关税税额？
2．我某公司进口某批货物，价格为FOB旧金山USD900。已知运费为100美元，保险费率为0.3%，进口关税10%，增值税税率为17%，100美元=850元人民币。求关税税额及增值税额？
3．某公司进口有商业价值货样，价值500元人民币，已知该样品的关税税率为8%，增值税税率为17%，求应征关税额和增值税额？
4．某公司为装配出口机电产品进口一批料件，折合人民币价格为CIF80 000元，进口保税储存100天后未经加工即转运复出口，问海关应征监管手续费多少？
5．某公司进口货物缴纳关税20 000元，增值税30 000元，海关于2002年4月29日（星期一）开出缴纳通知书，该公司于2002年5月13日（星期一）缴纳，问海关应征收滞纳金多少？
6．某公司海运进口货物，完税价格为人民币20 000元，该货物的运载工具申报日为1998年9月1日（星期二）该公司延至1998年9月12日（星期一）向海关申报进口，问应收滞报金多少?
7．某公司进口某批货物，CIF价折合人民币2万元，已知该货物关税税率为30%，消费税税率为10%，求应征消费税税额?
8．某公司进口某批货物，CIF价折合人民币为8 500元，已知该货物关税税率10%，增值税税率为17%，求应征增值税金额?

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