注册会计师

二、多项选择题

1.根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有(　　)。

A.住所标准

B.户籍所在地标准

C.在中国境内居住时间标准

D.工作地点所在地标准

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所但有来源于境内所得的人员中，属于中国居民纳税人的有(　　)。

A.外籍个人甲2016年9月1日入境，2017年10月1日离境，期间一次临时离境20天

B.外籍个人乙2016年9月1日入境，2017年10月1日离境，期间两次临时离境各25天

C.外籍个人丙2016年1月1日入境，2017年1月2日离境，期间一次临时离境20天

D.外籍个人丁2016年1月1日入境，2017年1月2日离境，期间两次临时离境各25天

3.下列关于在中国境内无住所的个人(普通员工)取得工资、薪金所得的征税问题，表述正确的有(　　)。

A.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或者在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税

B.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税

C.在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税

D.在中国境内无住所但在境内居住满5年的个人，从第6年起，凡在境内居住满1年的，应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税

4.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有(　　)。

A.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

B.同一作品先在报刊上连载、然后再出版，或者先出版、再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次

C.同一作品再版取得的所得，不再计征个人所得税

D.偶然所得，以每次收入为一次

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的有(　　)。

A.其他所得

B.利息、股息、红利所得

C.劳务报酬所得

D.对企事业单位的承包、承租经营所得

6.下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有(　　)。

A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

B.将位于境外的不动产转让取得的所得

C.从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得

D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

7.根据个人所得税的有关规定，下列人员的工资、薪金所得，适用附加减除费用的有(　　)。A.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

B.在中国境内的国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家

C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

D.在中国境内的国有企业中工作取得工资、薪金所得的我国居民

8.美国人约翰在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2017年10月8日来华，11月22日离开。期间因工作原因，曾于10月15日离境，10月24日返回。在计算个人所得税时，下列关于2017年约翰在华实际逗留天数和在中国境内实际工作天数的判定，说法正确的有(　　)。

A.约翰在华实际逗留天数为36天

B.约翰在华实际逗留天数为38天

C.约翰在华实际工作天数为36天

D.约翰在华实际工作天数为38天

9.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的有(　　)。

A.财产租赁所得

B.财产转让所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

10.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

B.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税

C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税

D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

11.下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税的有(　　)。

A.独生子女补贴

B.托儿补助费

C.差旅费津贴

D.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

12.下列关于个人取得境内上市公司的不可公开交易的股票期权个人所得税的处理，说法正确的有(　　)。

A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

B.对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“财产转让所得”项目征收个人所得税

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，暂不征收个人所得税

D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

13.根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额时，允许据实扣除的支出有(　　)。

A.向非金融企业的借款利息支出

B.业务招待费支出

C.与生产经营有关的成本费用

D.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

14.关于股权转让所得个人所得税管理办法，下列说法正确的有(　　)。

A.个人转让股权，以受让方为扣缴义务人

B.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值

C.个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，股权原值不得扣除

D.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值

15.根据个人转让股权的有关规定，股权转让收入明显偏低，视为有正当理由的有(　　)。

A.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权

B.将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的兄弟姐妹

C.将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的外祖父母

D.相关法律规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让

16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中需要按“个体工商户的生产、经营所得”计算征收个人所得税的有(　　)。

A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的

B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，且承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，只是按合同(协议)规定取得一定的所得

C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，但承包、承租人对企业经营成果拥有所有权，只是向发包方、出租方缴纳一定费用

D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

17.下列各项中，免征个人所得税的有(　　)。

A.保险赔款

B.按照国家统一规定发给职工的退休工资

C.残疾人员取得的劳动所得

D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

18.根据个人所得税法的规定，下列中国公民应进行个人所得税自行申报的有(　　)。

A.从我国境外取得特许权使用费所得的张某

B.每月从两处分别取得稿酬所得的王某

C.2017年取得股息红利所得20万元的李某

D.取得年经营所得11万元的个体工商户赵某

19.关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有(　　)。

A.个体工商户应向实际经营所在地主管税务机关申报纳税

B.从境外取得所得的个人，应向入境地税务机关申报纳税

C.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，应向所得来源地的税务机关分别申报纳税

D.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报纳税

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