注册会计师

一、单项选择题

1.2013年年初王某在市区拥有两套住房，一套原值为80万元的住房供自己和家人居住;另一套原值为100万元的住房于2013年7月1日按市场价格出租给李某居住，每月收取租金8000元。2013年王某应缴纳房产税( )元。

A.0

B.1920

C.5760

D.9600

2.某企业购置一宗面积3000平方米的土地建立厂房，支付土地使用权价款900万元，厂房建筑面积1200平方米，固定资产科目账面记录房产造价2000万元(不含地价)，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业每年应缴纳房产税( )万元。

A.16.8

B.22.57

C.26.11

D.27.84

3.某企业拥有一栋房产原值为1600万元的办公楼，2013年5月1月为该办公楼更换电梯，将原价值为100万元的旧电梯更换为价值300万元的新电梯，5月20日更换完毕。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。该企业此栋办公楼2013年应缴纳房产税( )万元。

A.16.48

B.16.67

C.16.32

D.15.36

4.某林场位于城镇土地使用税征收区域内，2013年该林场共占地3万平方米，其中办公楼占地0.4万平方米，职工食堂占地0.2万平方米，育林地占地1.8万平方米，运材道占地0.5万平方米，防火设施占地0.1万平方米。已知林场所在地城镇土地使用税年税额3元/平方米。该林场2013年应缴纳城镇土地使用税( )万元。

A.2.1

B.1.8

C.3.6

D.9

5.某批发市场2013年年初占地共20万平方米，2013年6月10日经有关部门批准，新征用非耕地3万平方米用于扩建交易场地。2013年度该批发市场共取得收入800万元，其中农产品批发收入500万元，其他产品批发收入300万元，农产品与其他产品交易场地面积的比例为6:4，已知当地城镇土地使用税年税额4元/平方米。则该批发市场2013年应缴纳城镇土地使用税( )万元。

A.32

B.34.4

C.50

D.53.75

6.某物流企业2013年年初共占地65万平方米，其中办公楼用地12万平方米，职工食堂用地1.5万平方米，厂区内绿化用地1万平方米，厂区外公共绿化用地0.5万平方米，大宗商品仓储设施用地50万平方米。已知当地城镇土地使用税年税额4元/平方米，则该物流企业2013年应缴纳城镇土地使用税( )万元。

A.158

B.130

C.258

D.260

7.某企业破产清算时，某房地产评估价值为4000万元，将其中价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，取得拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补价500万元。上述业务涉及到的当事人各方合计应缴纳契税( )万元。(当地适用契税税率3%)

A.15

B.36

C.51

D.126

8.居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为200000元;将另一套住房与丙的住房交换，甲支付差价100000元。居民丙取得该住房后，又与丁等价交换房屋。契税税率为3%，下列税务处理说法错误的是( )。

A.甲不用缴纳契税

B.乙需要缴纳契税6000元

C.丙不用缴纳契税

D.丁不用缴纳契税

9.下列关于耕地占用税的说法中，正确的是( )。

A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B.纳税人临时占用耕地的，不缴纳耕地占用税

C.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，部分退还已经缴纳的耕地占用税

D.军事设施占用耕地，免征耕地占用税

10.下列占用耕地中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是( )。

A.养老院占用耕地

B.航道占用耕地

C.幼儿园占用耕地

D.农村居民占用耕地新建住宅

11.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起( )内，向( )的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A.10日;纳税人机构所在地或居住地

B.15日 ;纳税人机构所在地或居住地

C.10日;土地、房屋所在地

D.15日 ;土地、房屋所在地

12.2013年甲企业生产经营用地分布于某市的A、B两个区域，A区域土地使用权属于甲企业，占地面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米;B区域的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，占地面积共8000平方米，实际使用面积各50%。已知甲企业所在地城镇土地使用税的年税额为每平方米5元，则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。

A.60000

B.75000

C.90000

D.100000

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