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【考情分析】

本章主要介绍营运资本的投资和筹资政策，重点掌握营运资本投资和筹资策略的种类及她点;易变现率的确定;三种确定现金持有量的模式的相关成本和确定方法;应收账款信用政策决策;商业信用筹资决策;借款有效年利率的确定。

本章考试中所占分值在3分左右，需要把营运资本投资与筹资政策内容融合起来理解运用。

【章节习题】

1、应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。公司在对是否改变信用期间进行决策时，不考虑的因素是( )。

A.等风险投资的最低报酬率

B.产品变动成本率

C.应收账款损失率

D.公司的所得税率

参考答案：D

参考解析：应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。公司在对是否改变信用期限进行决策时，要考虑的因素有：边际贡献、变动成本率、应计利息、收账费用和坏账损失(坏账损失率)等。

2、企业赊销政策的内容不包括( )。

A.确定信用期间

B.确定信用条件

C.确定现金折扣政策

D.确定收账方法

参考答案：D

参考解析：确定收账方法是收账政策的主要内容，而不是赊销政策的内容。

3、某公司生产所需的零件全部通过外购取得，公司根据扩展的经济订货量模型确定进货指。下列情形中，能够导致零件经济订货量增加的是( )。

A.供货单位需要的订货提前期延长

B.每次订货的变动成本增加

C.供货单位每天的送货量增加

D.供货单位延迟交货的概率增加

参考答案：B

参考解析：根据公式每次订货成本增加，经济订货量增加，送货量增加导致经济订货量减少。

4、某公司拟使用短期借款进行筹资。下列借款条件中，不会导致实际利率(利息与可用贷款额外负担的比率)高于名义利率(借款合同规定的利率)的是( )。

A.按贷款一定比例在银行保持补偿性余额

B.按贴现法支付银行利息

C.按收款法支付银行利息

D.按加息法支付银行利息

参考答案：C

参考解析：收款法下实际利率大约等于名义利率.

5、在信用期间、现金折扣的决策中，须考虑的因素有( )。

A.货款结算需要的时间差

B.公司所得税税率

C.销售增加引起的存货资金的应计利息增减变化

D.应收账款占用资金的应计利息

参考答案：C,D

参考解析：在信用期间、现金折扣的决策中，主要考虑改变信用政策增加的收益与改变信用政策增加的成本之间的权衡，增加成本中最重要的是应收账款占用资金的应计利息，如果再进一步分析的话要考虑存货增减变动引起的存货占用资金的机会成本的变化。

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