企业法律顾问

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第二节 财务报表与财务分析

(一) 财务报表的结构与内容

1.资产负债表

(1)概念：资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表以资产=负债+所有者权益这一基本会计等式为基础设计。

(2)作用。从资产负债表上，会计信息使用者可以获取以下信息：

①企业的短期偿债能力，②企业的长期偿债能力和资本结构，③企业的财务弹性

(3)资产负债表项目的分类

①资产项目的分类：资产按流动性大小分为流动资产和非流动资产

②负债项目的分类：负债按偿还期限分为流动负债和非流动负债

(4)资产负债表的结构

资产负债表由表头、主表组成。

(5)资产负债表的编制方法

2.利润表

(1)概念：利润表是反映企业在一定时间内经营成果的报表。利润表根据“收入-费用=利润”设计。

(2)作用。①评价企业的经营成果和盈利能力，②评价企业的偿债能力，③预测企业未来的现金流量，④考评企业管理者的经营业绩，⑤为利润分配提供依据。

(3)分类。①收入项目，②费用项目。

(4)结构。①表头与主表，②多步式利润表的构成。

(5)利润表的编制方法。

3.现金流量表

(1)概念：现金流量表是反映企业在某一会计期间内现金流入和流出情况的报表。现金是广义的概念。

(2)作用：①判断企业的偿债能力和支付能力，②反映企业现金盈缺的原因，以便加强现金管理。③评价净利润的质量，④有助于提高会计信息的可比性和真实性。

(3)分类：①经营活动产生的现金流，②投资活动产生的现金流，③筹资活动产生的现金流。

(4)编制方法：①调整法，②工作底稿法，③T型账户法，④辅助账簿法。

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（责任编辑：vstara）

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