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现金流量图

现金流量图是用以反映投资项目在一定时期内资金运动状态的简化图式,即把经济系统的现金流量绘入一个时间坐标图中,表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系.

绘制现金流量图的基本规则是:

⑴以横轴为时间轴,向右延伸表示时间的延续,轴上的每一刻度表示一个时间单位,两个刻度之间的时间长度称为计息周期,可取年、半年、季度或月等.横坐标轴上"0"点,通常表示当前时点,也可表示资金运动的时间始点或某一基准时刻.时点"1"表示第1个计息周期的期末,同时又是第2个计息周期的开始,以此类推.

⑵如果现金流出或流入不是发生在计息周期的期初或期末,而是发生在计息周期的期间,为了简化计算,公认的习惯方法是将其代数和看成是在计算周期末发生,称为期末惯例法.在一般情况下,采用这个简化假设,能够满足投资分析工作的需要.

⑶为了与期末惯例法保持一致,在把资金的流动情况绘成现金流量图时,都把初始投资P作为上一周期期末,即第0期期末发生的,这就是在有关计算中出现第0周期的由来.

⑷相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量.现金流量图中垂直箭线的箭头,通常是向上者表示正现金流量,向下者表示负现金流量.某一计息周期内的净现金流量,是指该时段内现金流量的代数和.

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