中级经济师

16.某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物租金3000元，此项业务的增值税销项税额是（ ）元

A.13454.70

B.13890.60

C.15011.32

D.15301.92

答案：B

解析：

第四章：一般纳税人应纳税额的计算

增值税销项税额=（92600+3000）\1.17×0.17=13890.60元

17.某修理修配厂（增值税小规模纳税人）2015年6月份购进零配件15000元，支付电费1200元，当月对外提供修理修配业务取得含税收入36000元，该厂单月应缴纳增值税（ ）元。

A.0

B.1048.54

C.1080.00

D.5230.77

答案：B

解析：

历年考试情况：2012年考点

第四章：简易办法应纳税额的计算

该厂当月缴纳增值税=36000\1.03×0.03=1048.54元

18.关于计税价格的说法，符合现行增值税规定的是（ ）

A.将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征税增值税

B.将自行生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的平均价格计征消费税与增值税。

C.将委托加工回收的应税消费品对于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税

D.将自行生产的应税消费品用于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税

答案：D

解析：

第四章：消费税计税依据

A.将自产的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税

B.将自行生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的加权平均价格计征消费税与增值税

C.将自产的应税消费品用于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税

19.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳税消费税中扣除的是（ ）

A.从工业购进已税柴油生产的燃料油

B.从工业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

C.从工业购进已税汽油为原料生产的高尔夫球杆

D.从工业购进已税

答案：D

解析：

历年考试情况：2013年考点

第四章：消费税计费依据

20、某金融企业从事债券买卖业务，2014年2月份买卖A企业债券正差50万元，5月份买卖B企业债券负差20万元，9月份买卖C企业债券正差30万元，11月份买卖D企业债券负差40万元，上述债券买卖业务全年已纳营业税4万元，该企业2014年度债券买卖业务应退营业税（ ）万元

A.1

B.2

C.3

D.4

答案：C

解析：

历年考试情况：2014年考点

第四章：营业税的计税依据

2014年度债券买卖业务应纳营业税=（50-20+30-40）×5%=1万元

应退营业额=4-1=3万元

21.属于关税法定纳税义务人的是（ ）

A.进口货物的收货人

B.进口货物的代理人

C.出口货物的代理人

D.出境物品的携带人

答案：A

解析：

第四章：关税的纳税义务人

B.进口货物的收货人

C.出口货物的收货人

D.出境物品的所有人和推动所有人（持有人、收件人等）

22.某软件公司成立于2012年当年获利，2014年实现应纳税所得额2000万，不考虑其他因素，该公司2014年应缴纳企业所得税（ ）万元

A.0

B.200

C.250

D.500

答案：C

解析：

第五章：企业所得税税收优惠

自2011年1月1日到2017年12月31日，我国境内新办的符合条件的软件企业，经认定后，自获利年度起，第一年指第二年免征企业所得税第三年至第五年减半征收企业.

该公司2014年应缴纳企业所得税=2000×50%×25%=250（万元）

23.某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2015年全年实现应缴纳税所得额15万元，该公司2015年应缴纳企业所得税（ ）万元

A.0.75

B.1.50

C.3.00

D.3.75

答案：B

解析：

第五章：企业所得税的税率

自2015年1月1日到2017年12月31日，对应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得，按20%的税率缴纳企业所得税。

该公司2015年应缴纳企业所得税=15×50%×20%=1.50万元

24.香港某财务公司2015年4月通过沪港通投资上海证券交易所上市股票，当月实现股票买卖所得税3000万元，

A.0

B.300

C.450

D.750

答案：A

解析：

第五章：企业所得税税收优惠

自2014年11月17日起，对香港市场投资者通过沪港通投资上交所上市A股的转让差价所得暂免征税企业所得税。

25.中国居民张某2015年4月2日购买在全国中小型企业股份转让系统挂牌的某公司股票，6月3日分得股息红利5000元，持股期限3个月，张某该项股息红利所得税应缴纳个人所得税（ ）元

A.150

B.250

C.500

D.1000

答案：C

解析：

第五章：个人所得税税收优惠

股息红利所得税应缴纳个人所得税=5000×50%×20%=500元

26.根据个人所得税法，在计算个体工商个人所得税时，可按年扣除业主的生计费用（ ）元

A.3500

B.9600

C.42000

D.48000

答案：C

历年考试情况：2013年考点

第五章：个人所得税的计税依据

27.关于契税的说法，错误的是（ ）

A.契税是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象，向销售方征收的一种财产税

B.土地使用权出售、房屋买卖的计税根据为成交价格

C.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，面征契税

D.国家机关承受土地，房屋用于办公的，免收契税

答案：A

解析：

第六章：契税的纳税人

A.契税是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象，向购买方征收的一种财产税

28.位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是（ ）

A.由乙企业在市区按7%的税收率缴纳城市维护建设税

B.有乙企业按7%的税率自行选择纳税地点

C.由甲企业在市区按1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

D.由甲企业在市区按7%的税率代收及代缴乙企业的城市维护建设税

答案：C

第六章：城市维护建设税的税率

由收托方代扣代缴、代收代缴"三税"的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的建设税按受托方所在地适用税率执行。

29.根据车船税法，应缴的车船税的是（ ）

A.商场代售得到载货汽车

B.武装警察部队专用车

C.无偿出借的载客汽车

D.经批准临时入境的外国车船

答案：C

历年考试情况：2013年考点

解析：

第六章:车船税的税收优惠

A.商场待售的载货汽车不征税车船税

B.军队、武装警察部队专用的车票免征车船税

D.经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船、不征收车船税

30.关于土地增值税税收优惠的说法，错误的是（ ）

A.对企事业单位、社会团体以及其它组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目基金20%的，面征土地增值税

B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值税未超过扣除项目基金20%的，面征土地增值税

C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目基金20%的，对超过部分征收土地增值税

D.对于纳税人元既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发的，为分别核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能使用免税的规定

答案：C

解析：

第六章：土地增值税税税收优惠

C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目基金20的，应就其全部增值额按规定计税

（责任编辑：xy）

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