1.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,需要将新更换的零配件价值计入房产原值,同时扣减原来零配件的价值。( )
【答案】×
【解析】对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值。
2.公园内附设的经营性照相馆占用的房屋应该免征房产税。( )
【答案】×
【解析】宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税。
3.房产税在“房产所在地”缴纳;房产不在同一地方的纳税人,应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报纳税。( )
【答案】√
4.纳税人转让旧房及建筑物,无论是否能够取得评估价格,凡能够提供契税完税凭证的,契税准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除。( )
【答案】×
【解析】纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,可按购房发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额;对于纳税人购房时缴纳的契税,凡能够提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。
5.纳税人应在转让房地产合同签订后10日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。( )
【答案】×
【解析】纳税人应在转让房地产合同签订后7日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
6.小明购买了一辆家庭自用的纯电动乘用车,根据车船税法律制度的规定,则其应该免征车船税。( )
【答案】×
【解析】纯电动乘用车和燃料电池乘用车,不属于车船税的征税范围(而非免税)。
7.根据印花税法律制度的规定,一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。( )
【答案】√
8.根据资源税法律制度的规定,纳税人开采的天然气,自用于职工食堂的,不需要缴纳资源税。( )
【答案】×
【解析】纳税人开采或者生产的资源税应税产品,自用于连续生产应税产品以外的其他方面的,视同销售,缴纳资源税。
9.对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额。( )
【答案】√
10.根据关税法律制度的规定,进出口货物完税后,如发现少征或漏征税款(非因收发货人或其代理人违规),海关有权在3年内予以补征。( )
【答案】×
【解析】进出口货物完税后,如发现少征或漏征税款(非因收发货人或其代理人违规),海关有权在1年内予以补征。
11.自2018年2月1日起,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,可以通过新系统自行开具。( )
【答案】×
【解析】自2018年2月1日起,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以通过新系统自行开具。上述纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。
12.根据税收征收管理法律制度的规定,已经开具的发票存根联保存期满后,开具发票的单位可直接销毁。( )
【答案】×
【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年;保存期满,报经税务机关查验后销毁。
13.根据税收征收管理法律制度的规定,税务代理执业人员可以个人名义直接接受委托。( )
【答案】×
【解析】税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构,税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。税务代理执业人员承办税务代理业务由涉税专业服务机构委派。
14.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月;重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。( )
【答案】×
【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。
15.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在调查税收违法案件时,经县以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。( )
【答案】×
【解析】税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
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