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2020年初级会计职称考试《经济法基础》模拟题及答案

发表时间:2020/2/21 14:11:46 来源:互联网 点击关注微信:关注中大网校微信
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2020年初级会计职称考试《经济法基础》模拟题及答案

一、单项选择题

1、根据企业所得税法法律制度的规定,下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是(  )。

A.按月预缴所得税的,应当自月份终了之日起10日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

B.企业应当在办理注销登记后,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税所得税

C.企业纳税年度亏损,可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税,以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款

参考答案:D

参考解析:本题考核企业所得税的纳税申报。选项A,按月预缴所得税的,应当自月份终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款;选项B,企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税;选项C,企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应按照企业所得税法规定的期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

2、甲卷烟厂为增值税一般纳税人,受托加工一批烟丝,委托方提供的烟叶成本49140元,甲卷烟厂收取含增值税加工费2457元。已知增值税税率为17%,消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格,计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是(  )。

A.[49140+2457÷(1+17%)1÷(1-30%)×30%=21960(元)

B.(49140+2457)÷(1-30%)×30%=22113(元)

C.49140÷(1-30%)×30%=21060(元)

D.[(49140+2457)÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=18900(元)

参考答案:A

参考解析:本题考核消费税的计算。(1)委托加工的应税消费品,按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税,故本题按照组成计税价格计算;(2)甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)×消费税税率=[49140+2457÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=21960(元)。

3、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是(  )。

A.提供劳务所得

B.不动产转让所得

C.其他所得

D.租金所得

参考答案:D

参考解析:本题考核来源于中国境内、境外所得的确定原则。利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

4、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是(  )。

A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋

B.百货商店向小规模纳税人零售服装

C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务

D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品

参考答案:D

参考解析:本题考核增值税专用发票的开具。选项AC,向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的,不得开具增值税专用发票;选项B,商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的,不得开具增值税专用发票。

5、根据个人所得税法律制度的规定,下列关于每次收入的确定,说法不正确的是(  )。

A.财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次

B.稿酬所得以每次出版、发表取得的收人为一次

C.特许权使用费所得,以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次

D.劳务报酬属于同一事项连续取得收入的,以一周内取得的收入为一次

参考答案:D

参考解析:本题考核个人所得税每次收人的确定。劳务报酬属于同一事项连续取得收入的,以1个月内取得的收人为一次。

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