中级会计师

第一大题 单选

1甲公司向乙公司/36

2甲公司系增值税/50

3下列各项资产/可出售权益

4 2014年12月/18

5 2014年2月/837

6下列各项交易/企业合并

7企业向职工/

8甲公司以950万/

9 2015年1月1日/

10 甲公司于2014年/

11 2015年1月10日/

12 2014年12月1日/

13 企业对资产负债/

14 2014年1月1日/

15下列各项中属于/

多选

1企业为外购存/运输途中合理+不能抵扣+运输途中自然灾害

2企业在固定资产/重新确定入账价值+重新预计使用寿命

3下列各项中应作为/以经营+持有+出租

4企业将境外经营/全选

5下列各项中属于非货币/

6下列各项中属于 /

7 2015年7月1日/

8 下列各项中投资方/

9 母公司在编制/

10某事业单位/

第三大题 判断

1公允许/对

2企业为执行/对

3企业将土地/对

4母公司/错

5非货币/错

6企业发行/错

7在企业不提供/对

8总承包/错

9企业难以将/错

10民间非营利/错

第四大题

1.甲公司系增值税一般纳税人，资料一：2014年8月1日

(1)借：固定资产 1000

应交税费——应交增值税(进) 170

贷：应付账款 1170

(2)应当确认预计负债，因为甲公司败诉的可能性70%，

经济利益流出企业可能性大于50%，符合预计负债的确认条件。

借：管理费用 5

营业外支出 25

贷：预计负债 30

(3)5月8日借：预计负债 30

营业外支出 25

贷：其他应付款 55

5月16日 借：其他应付款 55

应付账款 1170

贷：银行存款 1225

1.甲公司一般纳税人

答;1.借：固定资产1000

应缴税费—应交增值税170

贷：应付账款：1170

2.2015年应确认预计负债

理由：1.是现实义务

2.很可能导致现金流出

3.金额可以可靠计量

分录：借：管理费用5

营业外支出25

2.甲公司2014年年初递延所得税负债余额为零

答：(1)应纳税所得额=10070-20-50+100=10100

应交所得税=10100×15%=1515

(2)递延所得税资产=180×25%=45

递延所得税负债=(30+100×25%)=55

(3)所考后改分会计会务得税费用=1515+45-25=1535

(4)借：所得税费用 1515

贷：应交税金——应交所得税 1515

借：所得税费用 45

贷：递延负债 45

借：递延资产 25

贷：所得税费用 25

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（责任编辑：黑天鹅）

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