初级银行

2、资产变化引起的需求（掌握）

资产效率的下降

通常，应收账款和存货的增加、应付账款的减少将导致企业的借款需求，通过现金流分析方法，银行可以判断公司上述方面的变化是否会导致现金需求。

固定资产的重置和扩张

固定资产重置

固定资产重置的原因主要是设备自然老化和技术落后。

银行通过以下几方面的考察来达到预测需求的目的：

公司的经营周期，资本投资周期，设备的使用年限和目前状况。

影响固定资产重置的技术变化率。

教材介绍的技术变化率指标：固定资产使用率=累计折旧/总折旧固定资产*100%

固定资产使用率指标大体反映了固定资产的折旧程度，但也有不足之处：

该比率中的固定资产价值代表了一个公司的整体固定资产基础，而固定资产基础可能相对较新，但有一些个人资产可能仍需要重置。

折旧并不意味着用光，因为折旧仅仅是一种会计学上的概念，它使随时间消耗的资产成本与预测生产的产品和服务相匹配。就公司而言，使用完全折旧但未报废的机械设备是很正常的。

为了提高生产力，公司可能在设备完全折旧之前就重置资产。

固定资产使用价值会因折旧会计政策的变化和经营租赁的使用而被错误理解。

尽管存在不足，这个比率对理解公司资本支出的管理计划还是有意义的。通常银行可以结合固定资产使用率，对剩余的固定资产寿命作出一个粗略的估计，进一步推测未来固定资产的重置时机。（固定资产剩余寿命=净折旧固定资产/折旧支出）

固定资产扩张

与固定资产扩张相关的借款需求，其关键信息主要来源于公司管理层，通过了解公司的资本投资计划，进而评估固定资产扩张是否可以成为合理的借款原因。

通过分析销售和净固定资产的发展趋势，银行可初步了解公司的未来发展计划和设备扩张需求之间的关系，这时销售收入/净固定资产比率是一个相当有用的指标。

长期投资

一般在发达国家较常见，在发达国家，银行会选择性地为公司并购或股权收购等提供债务融资，其选择的主要标准是收购的股权能够提供控制权投资，从而形成借款公司部分主营业务。

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