税务师

二、多项选择题

1.工业企业以外的单位和个人的下列行为中，应视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有(　　)。

A.将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的

B.将外购的消费税非应税产品用于职工福利的

C.将外购的消费税非应税产品用于换取生产资料的

D.将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的

E.将外购的消费税已税产品以消费税非应税产品对外销售的

2.根据消费税的有关规定，下列各项中，在零售环节征收消费税的有(　　)。

A.每辆零售价格130万元(不含增值税)以上的小汽车

B.卷烟

C.金银首饰

D.玛瑙首饰

E.金银镶嵌首饰

3.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的有(　　)。

A.沙滩车

B.卡丁车

C.电动汽车

D.购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车

E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车

4.根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有(　　)。

A.高档手表

B.高档护肤类化妆品

C.高档服装

D.高尔夫车

E.高尔夫球及球具

5.根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有(　　)。

A.宝石坯

B.涂料

C.帆艇

D.机动艇

E.无动力艇

6.根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有(　　)。

A.木制一次性筷子

B.一次性纸杯

C.一次性手套

D.未经涂饰的素板

E.未经打磨、倒角的木制一次性筷子

7.白酒生产企业销售自产白酒时向购买方收取的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有(　　)。

A.包装物押金

B.延期付款利息

C.优质费

D.增值税税额

E.包装费

8.根据消费税的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

A.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率

B.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，由主管税务机关核定不同税率应税消费品的销售额、销售数量，并按照各自的适用税率征税

C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率

D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率

E.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按平均税率计算

9.甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2018年4月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1404元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂当月相关消费税的税务处理，正确的有(　　)。

A.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨

B.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为240元/吨

C.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨

D.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税440元

E.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税500元

10.根据增值税和消费税的有关规定，下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有(　　)。

A.自产应税消费品用于生产非应税消费品

B.自产应税消费品用于管理部门

C.自产应税消费品用于赠送

D.自产应税消费品用于职工福利

E.自产应税消费品用于对外投资

11.下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有(　　)。

A.委托加工的应税消费品，其消费税的纳税人是委托方

B.受托方代委托方购进材料加工应税消费品，按照受托方销售自制应税消费品缴纳消费税

C.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算缴纳消费税

D.委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

E.委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款

12.根据消费税的有关规定，纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率的规定，说法正确的有(　　)。

A.折合率可以选择结算的当天的国家外汇牌价

B.折合率可以选择结算的当月1日的国家外汇牌价

C.折合率可以选择结算的当月末的国家外汇牌价

D.纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后一年内不得变更

E.纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后两年内不得变更

13.根据消费税的有关规定，下列应税消费品的计税价格由国家税务总局核定的有(　　)。

A.卷烟

B.烟丝

C.白酒

D.黄酒

E.成品油

14.下列关于白酒消费税最低计税价格核定的说法中，正确的有(　　)。

A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

B.白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，全部由国家税务总局核定消费税最低计税价格

C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，应按照核定的最低计税价格申报缴纳消费税

D.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到2个月以上、累计上涨或下降幅度在30%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

E.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管国家税务局应按照销售单位销售价格征收消费税

15.根据增值税和消费税的有关规定，纳税人自产的应税消费品用于下列用途的，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计征增值税和消费税的有(　　)。

A.用于换取生产资料和消费资料

B.用于股息分配

C.用于投资入股

D.用于抵偿债务

E.用于无偿赠送

16.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，采用复合计税办法计征消费税的有(　　)。

A.啤酒

B.白酒

C.烟丝

D.卷烟

E.雪茄烟

17.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的有(　　)。

A.外购已税烟丝生产雪茄烟

B.外购已税高档化妆品生产高档化妆品

C.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石

D.外购已税木制一次筷子为原料生产的木制一次性筷子

E.外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的钻石首饰

18.下列关于进口应税消费品的有关规定，说法正确的有(　　)。

A.进口应税消费品的消费税由海关代征

B.进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

C.进口高档化妆品的计税价格由各省、自治区和直辖市国家税务局核定

D.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

E.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30日内缴纳税款

19.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，应在零售环节征收消费税的金银首饰有(　　)。

A.钻石

B.金首饰

C.镀银首饰

D.金银镶嵌首饰

E.包金(银)的镶嵌首饰

20.根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的有(　　)。

A.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

B.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新金银首饰的同期不含税销售价格确定计税依据征收消费税

D.外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰、钻石首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款

E.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

21.下列关于进口货物的税收优惠政策，正确的有(　　)。

A.无商业价值的广告品和货样免征进口环节消费税

B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征进口环节消费税

C.进境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征进口环节消费税

D.消费税税额在人民币100元以下的一票货物，免征进口环节消费税

E.海关放行前损失的进口货物免征进口环节消费税

22.下列各项中，适用消费税出口免税并退税的情形有(　　)。

A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口

B.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品

C.有出口经营权的生产性企业自营出口

D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品

E.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品

23.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有(　　)。

A.进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地申报纳税

B.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款

C.纳税人委托外县(市)代销自产应税消费品，应向受托方所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

E.委托加工的应税消费品，受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款

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