税务师

三、计算题

1.某首饰商城为增值税一般纳税人，2018年4月份发生的经营业务如下：

(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元;采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。

(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收入46.8万元。

(3)从生产企业购进一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.7万元，商城将该批首饰作为福利发放给职工(商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%)。

(4)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入28.08万元;零售黄金钻石戒指100个，取得零售收入140.4万元(其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元);零售包金手镯300个，取得零售收入70.2万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)该首饰商城采取以旧换新方式销售首饰应缴纳的消费税为(　　)万元。

A.2.05

B.2.56

C.3.33

D.4.62

(2)该首饰商城销售套装礼盒应缴纳的消费税为(　　)万元。

A.1.5

B.2

C.3.5

D.5

(3)该首饰商城将铂金首饰用于职工福利应缴纳的消费税为(　　)万元。

A.0.50

B.0.53

C.0.56

D.10.6

(4)该首饰商城当月应缴纳的消费税合计金额为(　　)万元。

A.6.11

B.12.11

C.15.11

D.10.61

2.甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2018年4月有关生产经营情况如下：

(1)委托乙企业加工高尔夫球包1000个，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，乙企业收取不含税加工费20万元，乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个;本月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。

(2)委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，丙企业收取不含税加工费30万元，丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格;当月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的杆头领用70%用于继续生产高尔夫球杆。

(3)对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入300万元;将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为50万元，最高不含税价为60万元。

其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)委托乙企业加工高尔夫球包，乙企业应代收代缴的消费税为(　　)万元。

A.8.89

B.20

C.8

D.12

(2)委托丙企业加工高尔夫球杆的杆头，丙企业应代收代缴的消费税为(　　)万元。

A.9

B.10

C.9.9

D.6

(3)甲高尔夫球具厂销售高尔夫球包应缴纳的消费税为(　　)万元。

A.8

B.20

C.22.22

D.0

(4)甲高尔夫球具厂当月应向税务机关申报缴纳的消费税为(　　)万元。

A.48

B.43

C.36

D.37

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