【摘要】自3月1日起,2020年度个人所得税清缴开始,根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》:纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。如果你是19年之后考取的房地产估价师证书,是可以申请退税的!详细情况一起来看。
一、关于汇算清缴
汇算清缴,就是指一个居民个人在一个自然年内,把他的所有工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入做一次清算,来算一下这个年度到底是该缴纳多少税。通俗讲就是“合并全年收入,按年计算税款”,然后多退少补。
2020年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额。
PS:“专项附加扣除”这一项和职业资格证有关。
二、专项附加税
2019年1月1日起,纳税人计算个税应纳税所得额时,可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等6项专项附加扣除。而继续教育中则这样规定:
①纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。
②纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。
PS:专业技术人员职业资格中包含了许多证书,例如:教师资格证、注册会计师,建造师、造价工程师、消防工程师、工程咨询(投资)专业技术人员职业资格等。
三、退税条件
这些情形可以退税:2020年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。
包括:
①2020年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税;
②年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率;
③预缴税款时,未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠,以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。
四、退税时间及流程
年度汇算时间为:2021年3月1日-6月30日,但建议大家在3月1日-5月31日期间申请退税。
1、打开个人所得税APP专项附加扣除填报继续教育继续教育类型(选职业资格继续教育)。
2、然后填写各种继续教育信息,职业资格继续教育类型又分“技能人员职业资格”和“专业技术人员职业资格”两种。
技能人员职业资格中包含焊工、电工、锅炉操作工等。
专业技术人员职业资格包括房地产估价师、注册消防工程师、造价工程师、监理工程师、建造师、咨询工程师等。
五、相关疑问
Q:接受学历继续教育的同时取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的,如何享受继续教育扣除? Q:我今年取得了监理工程师和房地产估价师证书,可以扣2个3600元吗? 编辑推荐:
答:该年度内可叠加享受两类扣除,当年其继续教育共计可扣除4800+3600=8400元。
答:不可以,根据《暂行办法》第八条规定,纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。因此纳税人一年取得两种资格证书,也仅可以按3600元扣除。
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