初级经济师

2018年初级经济师金融专业考点：商业银行的资本

商业银行是高负债经营的特殊企业，不能只运用自身的资本来经营，还要广泛吸收社会资金来扩大业务经营。商业银行的资本金既不能过多，也不能过少，而需保持适度，这需要通过资本金的管理来实现。银行监管当局把对商业银行资本的监管作为对商业银行风险监管的重点。

一、商业银行资本金的概念与功能

(一)商业银行资本的概念

商业银行的资本是商业银行所有者所投入的资金，是商业银行的自有资金。根据《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国商业银行法》，设立商业银行应进行注册登记，其注册资本也叫法定资本，是商业银行公司章程规定的全体股东或发起人认缴的出资额或认购的股本总额，并在公司登记机关依法登记。

商业银行全体股东全额认缴出资额后，其注册资本就体现为银行资产负债表中的实收资本或股本，由于商业银行的资本溢价和留存收益都归其所有者所有，因此，商业银行会计意义上的资本金等于其资产减去负债的净额，它是商业银行业务经营的基础和防范风险的根本保障。

鉴于商业银行资本在抵御风险、弥补损失、维持投资者和债权人信心等方面的重要性，监管当局以资本充足为目标，对商业银行保有的最低资本量进行了限定，这部分商业银行必须持有的资本被称作监管资本或者最低资本，监管资本除包含商业银行会计意义上的资本金(商誉等无形资产除外)之外，还包括其他由银行监管部门认可的资本工具。由于监管资本计算方法相对简单、明确且可操作性强，在现代商业银行风险管理的实践中，主要采用监管资本的概念。

(二)商业银行资本的功能

(1)营业功能。资本的营业功能主要体现在两个方面，其一，资本为银行的注册、组织营业以及吸收存款之前的经营活动提供启动资金，是商业银行开业购置房屋、设备以及其他非盈利资产的资金来源;其二，在商业银行发展过程中，当其规模扩张或业务拓展超出开业阶段的承受能力时，需要追加资本，来增加办公设备、增设分支机构等，确保商业银行规模和业务增长的长期性和可持续性。

(2)保护功能。资本的一大用途是弥补商业银行的经营亏损。通常，商业银行对贷款预期损失以预提的减值准备金给予补偿，这为客户提供一个承受偶然损失的“缓冲器”，使存款人、债权人的利益得到保护。充足的资本更有助于商业银行向公众保证即使发生较大的意外贷款损失和投资损失，也可用资本金为客户提供物质保障，及时清偿债务，并继续为公众服务，从而恢复社会公众信心，使商业银行得以歪常经营。同时充足的资本也为商业银行自身提供保护，其资本额越大，能承受的风险也越大。可以说，资本金是商业银行安全经营、维护自身良好信誉的最后屏障。

(3)管理功能。资本金的管理功能体现在监管机构通过系列资本监管指标加强对商业银行的监督管理，并督促商业银行加强资本金管理以满足相应的资本充足要求。

为了加强对商业银行的管理，防范金融风险，各国金融监管当局都对商业银行的资本金提出了严格的管理要求，并将其具体化为一系列资本监管指标，如资本充足率等，督促各商业银行通过审慎的资本管理来应对面临的风险。

商业银行资本金的管理功能还表现为商业银行通过调整自身的经营行为和资产负债结构来满足金融监管当局规定的资本金监管指标要求。以资本充足率为例，随着商业银行持续经营，由于诸多因素的影响，商业银行的资本充足率的变化不一定是一条水平线或直线，而是一条曲线，为了使本行的资本充足率曲线保持在金融监管当局允许的范围之内，商业银行家必须适时调整自身的经营行为和资产负债结构，如增加资本、降低风险资产比例等，使资本充足率符合监管当局的最低要求。

（责任编辑：xy）

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