初级会计师

二、多项选择题

1.根据“多证合一、一照一码”的规定，下列证件属于“多证合一、一照一码”范围的有(　　)。

A.工商营业执照

B.组织机构代码证

C.税务登记证

D.统计登记证

2.自 2018 年 4 月 1 日起，下列各项中，应当通过新系统开具二手车销售统一发票的有(　　)。

A.二手车交易市场

B.二手车经销企业

C.经纪机构

D.拍卖企业

3.根据税收征收管理法的规定，下列行为属于发票使用中禁止行为的有(　　)。

A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品

B.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输

C.拆本使用发票

D.扩大发票使用范围

4.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票管理中有权(　　)。

A.检查缴销发票的情况

B.调出发票查验

C.向当事各方询问与发票有关的问题与情况

D.查阅与发票有关的凭证、资料，但无权复制

5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中正确的有(　　)。

A.邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期

B.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报

D.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

6.根据规定，下列属于涉税专业服务的业务范围的有(　　)。

A.纳税申报代理

B.涉税鉴证

C.专业税务顾问

D.税收策划

7.根据规定，下列关于税务代理委托协议的表述中，正确的有(　　)。

A.税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托

B.凡是由于委托方未及时提供真实的、完整的、合法的生产经营情况、财务报表及有关纳税资料造成代理工作失误的，由委托方承担责任

C.涉税专业服务机构为委托人出具的各类涉税报告和文书，由双方留存备查，其中，税收法律、法规及国家税务总局规定报送的，应当向税务机关报送

D.税务代理业务档案需妥善保存，专人负责;税务代理业务档案保存应不少于 10 年

8.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有(　　)。

A.擅自销毁账簿的

B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有(　　)。

A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括(　　)。

A.税款

B.罚款

C.滞纳金

D.实现税款、滞纳金的费用

11.下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有(　　)。

A.纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内

B.税务机关对单价 4000 元的沙发，不采取税收强制执行措施

C.税务机关采取税收保全和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全和强制执行措施

D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序

12.下列各项适用拍卖、变卖的情形的有(　　)。

A.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的

B.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的

C.逾期不按规定履行复议决定的

D.逾期不按规定履行税务行政处罚决定的

13.下列税务机关进行的各项税务检查中，不正确的有(　　)。

A.税务机关有权到车站检查纳税人托运的应纳税商品

B.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

C.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书;未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人也应当配合税务人员进行税务检查

D.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不得复制

14.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示(　　)。

A.税务检查证

B.税务调查报告

C.税务检查通知书

D.税务事项通知书

15.申请人对税务机关作出的下列具体行政行为中，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有(　　)。

A.确认征税范围

B.停止发售发票

C.税收强制执行措施

D.不依法确认纳税担保行为

16.行政复议期间发生的下列情形，可以停止执行具体行政行为的有(　　)。

A.申请人认为需要停止执行的

B.被申请人认为需要停止执行的

C.行政复议机关认为需要停止执行的

D.法律规定停止执行的

17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议申请与受理的表述中，正确的有(　　)。

A.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议

B.申请人申请行政复议，必须采取书面申请，不能口头申请

C.行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理

D.对符合规定的行政复议申请，自复议机关收到之日起即为受理

18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有(　　)。

A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

B.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

C.到车站、码头检查纳税人托运应纳税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料

D.到纳税人的经营场所检查纳税人应纳税的商品和货物

19.纳税人发生的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款，情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款的有(　　)。

A.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

B.纳税人未按照规定设置、保管账簿的

C.纳税人伪造完税凭证的

D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料

20.下列各项中，应当办理税务登记的有(　　)。

A.某远程教育公司在外地设立的分支机构

B.国有制造企业

C.某市工商局

D.报刊杂志出版社

21.甲公司欠缴税款和滞纳金共计 20 万元，其法定代表人需出境进行业务谈判，则根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施有(　　)。

A.阻止出境

B.责令提供纳税担保

C.核定应纳税额

D.书面通知甲公司开户银行冻结其相当于应纳税款的存款金额

22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款征收方式的表述中，正确的有(　　)。

A.税款征收是税收征收管理工作的中心环节

B.财务健全的纳税人适用查账征收

C.生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿适用查定征收

D.账务不全但能控制原材料或进销货的作坊适用查验征收

23.根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(　　)。

A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

B.拒不提供纳税资料的

C.按规定应设置账簿而未设置的

D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

24.下列选项中，可以实行定期定额征收税款征收方式的有(　　)。

A.刚刚成立的小微企业

B.个体工商户

C.流动商贩

D.个人独资企业

25.下列关于税务机关核定应纳税额的方法中正确的有(　　)。

A.参照当地类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

B.按照营业收入加利润的方法核定

C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

D.税务机关可以同时采用 A、B、C 三种方法核定

26.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有(　　)。

A.罚款

B.确认适用税率

C.加收滞纳金

D.制定具体贯彻落实税收法规的规定

27.根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述中，正确的有(　　)。

A.复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

B.复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

C.被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为

D.行政复议书一经送达，即发生法律效力

28.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得(　　)。

A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

D.安装税款装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票

29.根据税务行政复议法律制度的规定，申请人在申请行政复议时，可以一并提出对有关规定的审查申请，则下列各项中表述正确的有(　　)。

A.行政复议机关对申请审查的规范性文件有权处理的，应当在 30 日内依法处理

B.行政复议机关对申请审查的规范性文件无权处理的，应在 10 日内转送有权机关处理

C.处理期间，应当中止对具体行政行为的审查

D.该审查申请转送到有权机关后，该有权机关应在 10 日内依法处理

30.甲公司所在地因暴雨引发山洪，受此影响，甲公司当月没有进行纳税申报，甲公司主管税务机关认为，甲公司应向税务机关提出申请，经税务机关核准后才能延期申报，遂决定处以甲公司 2000 元罚款，甲公司不服拟提起税务行政复议，则下列说法中错误的有(　　)。

A.甲公司因不可抗力原因，不能按期办理纳税申报，可以延期办理，并于不可抗力消除后立即向税务机关报告

B.税务机关对甲公司作出 2000 元罚款的决定正确

C.甲公司提起税务行政复议应先交纳罚款

D.甲公司提起税务行政复议应先提供担保

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