初级会计师

2020年初级会计师考试《经济法基础》试卷及答案

一、单项选择题

1.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起(　　)内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.7 日

B.10 日

C.15 日

D.30 日

2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是(　　)。

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，按规定设置账簿

B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务

C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文

D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 5 年

3.下列关于发票的说法，错误的是(　　)。

A.通过新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票票样保持一致

B.增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票

C.门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不再使用

D.月销售额超过 3 万元的工业企业增值税小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照规定向税务机关申请代开

4.根据税收征收管理法律制度的规定，月销售额超过(　　)万元的信息技术服务业增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过新系统自行开具。

A.3

B.5

C.7

D.10

5.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是(　　)。

A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票

6.税务代理业务档案需妥善保存，专人负责，保存应不少于(　　)。

A.10 年

B.1 年

C.5 年

D.6 年

7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于纳税申报方式的是(　　)。

A.自行申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.代收代缴

8.下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是(　　)。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，不属于税款征收措施的是(　　)。

A.罚款

B.采取税收保全措施

C.阻止出境

D.采取强制执行措施

10.某公司将税务机关确定的最晚应于 2018 年 10 月 15 日前缴纳的税款 200000 元拖延至 10 月 25 日缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为(　　)元。

A.100

B.1000

C.10000

D.4000

11.税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经(　　)批准。

A.国家税务总局

B.财政部

C.省级人民政府

D.县级以上税务局(分局)局长

12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是(　　)。

A.质押

B.扣押

C.保证

D.抵押

13.下列各项中，属于税收保全措施的是(　　)。

A.责令纳税人提供纳税担保

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产

D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

14.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过(　　);重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

A.3 个月

B.6 个月

C.1 年

D.3 年

15.下列各项中不属于税务机关作出的行政处罚行为的是(　　)。

A.罚款

B.没收财物和违法所得

C.行政赔偿

D.停止出口退税权

16.税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是(　　)。

A.行政许可行为

B.税收强制执行措施

C.确认征税范围

D.纳税信用等级评定行为

17.下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的是(　　)。

A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向稽查局申请行政复议

C.对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议

D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是(　　)。

A.对两个以上税务机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

C.对税务机关与其他行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向该税务机关申请行政复议

D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

19.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起(　　)内提出行政复议申请。

A.90 日

B.60 日

C.30 日

D.20 日

20.经(　　)批准，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

A.县以上税务局(分局)局长

B.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长

C.国家税务总局局长

D.财政部部长

21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是(　　)。

A.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为，属于骗税

B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于抗税

C.纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为，属于抗税

D.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于偷税

22.根据税收征收管理法的规定，下列说法中，错误的是(　　)。

A.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款;情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任

B.银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处 2000 元以上 2 万元以下的罚款;情节严重的，处 2 万元以上 5 万元以下的罚款

C.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款

D.未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款;情节严重的，处 2000元以上 1 万元以下的罚款

23.根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织和人员中，不用办理税务登记的是(　　)。

A.某股份公司

B.某企业在外地设立的分支机构

C.某文化出版社

D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农

24.纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是(　　)。

A.采取税收保全措施

B.责令提供纳税担保

C.拍卖纳税人财产

D.核定其应纳税额

25.纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是(　　)。

A.税务机关为其确认征税对象

B.税务机关对其作出税收保全措施

C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

D.税务机关责令其提供纳税担保

26.对于符合规定的行政复议申请，自(　　)即为受理。受理行政复议申请，应当书面告知申请人。

A.复议机关收到之日

B.行政复议提出之日

C.复议机关收到 5 日内

D.行政复议提出 5 日内

27.根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是(　　)。

A.查定征收

B.查验征收

C.代收代缴

D.定期定额征收

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