初级经济师

五、商业汇票结算

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人。承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

(一)商业汇票结算的适用对象\范围及条件

(1)在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。

(2)与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

(3)商业汇票同城、异地均可使用。

(二)商业汇票结算的基本程序及主要规定

(1)商业汇票的签发和承兑。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑;银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。

(签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，商业汇票无效。

商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。定日付款或出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。汇票未按照指定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。

付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。付款人承兑商业汇票，不得附有条件;承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

银行作为承兑人，首先，承兑银行必须具备三项条件：①与出票人具有真实的委托付款关系;②具有支付汇票金额的可靠资金;③内部管理完善，经其法人授权的银行审定。其次，银行承兑汇票的豳票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。

(2)商业汇票的背书转让与贴现。商业汇票的收款人或持票人可以将汇票经背书转让，也可以将未到期的商业汇票向银行申请贴现。贴现银行可持未到期的商业汇票向其他商业银行转贴现，也可向中国人民银行申请再贴现。贴现、转贴现、再贴现时，应做成转让背书，并提供贴现申请人与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。贴现、转贴现和再贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止，但不得超过规定的最长期限。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。贴现、转贴现、再贴现到期，银行应向付款人收取票款，不获付款的，贴现、转贴现、黝占现银行应向其前手追索票款。贴现、再贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户收取票款。

(3)提示付款。商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月(电子汇票最长为1年)。商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10天内。收款人或持票人向付款人提示付款时，应在汇票背面记载“委托收款”字样，在被背书人栏记载其开户银行名称，并在背书栏签章、记载背书日期。未按规定做成委托背书的，开户银行不予受理。商业承兑汇票付款人的开户银行收到收款人或持票人开户银行寄来的商业汇票，应及时通知付款人，付款人应在见票当日通知银行划款。超过提示付款期限的商业承兑汇票在向承兑人做出说明后，可向其请求付款。银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将款足额交存其开户银行。承兑银行待到期日凭票将款项付给收款人或持票人。出票人在汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向收款人或持票人无条件付款外，应根据承兑协议规定，对出票人执行扣款，并对尚未扣回的承兑金额每天按万分之五计收罚息。

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