中级会计师

一、单项选择题

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(　　)。

A、国有企业

B、中外合资经营企业

C、个人独资企业

D、股份制企业

2、下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则不正确的是(　　)。

A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B、提供劳务所得，按照收款地确定

C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

3、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为(　　)。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

4、企业所得税的计税依据是(　　)。

A、应纳所得税额

B、应纳税所得额

C、收入总额

D、利润总额

5、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是(　　)。

A、折现价值

B、历史成本

C、公允价值

D、拍卖价值

6、某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为(　　)万元。

A、10

B、12

C、15

D、20

7、某企业2013年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为(　　)万元。

A、15

B、300

C、450

D、500

8、我国某企业2013年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2012年度的亏损额为20万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为(　　)元。

A、5000

B、6600

C、12500

D、16500

9、企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的是(　　)。

A、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出不可以据实扣除

B、企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例可以税前扣除，超过的部分可以在发生当期和以后年度扣除

C、接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5∶1;其他企业为2∶1

D、接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为3∶1;其他企业为5∶1

10、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是(　　)。

A、按月征收

B、按季计征，分月预缴

C、按季征收

D、按年计征，分月或分季预缴

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