中级会计师

第一节 证券法律制度概述(了解)

一、证券的概念

一般认为，证券有广义和狭义之分。广义的证券是指记载并且代表一定权利的所有凭证，主要包括三类：一是财物证券，如提货单、购物券等；二是货币证券，如支票、本票、汇票等；三是资本证券，如股票、债券等。狭义的证券仅指资本证券。《中华人民共和国证券法》规定的证券为股票、公司债券以及国务院依法认定的其他证券。

二、证券市场的概念

1、证券市场是指证券发行与交易的场所。证券市场分为发行市场和流通市场。发行市场又称一级市场；证券流通市场又称二级市场，是对已发行的证券进行买卖、转让交易的场所。

2、证券市场的主体包括证券发行人、投资者、中介机构、交易场所以及自律性组织和监管机构。

三、证券管理原则

(一)公开、公平、公正原则；

(二)自愿、有偿、诚实信用原则；

(三)守法原则；

(四)证券业与其他金融业分业经营、分业管理原则；

(五)政府集中统一监管与行业自律相结合原则；

(六)国家审计监督原则。

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